Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid college van burgemeesters en wethouders

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotingscriterium, voorwaardencriterium en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheids-
verantwoording licht het college van burgemeesters en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-,
voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 25 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.      

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3.277.794 voor zowel fouten als onduidelijkheden afzonderlijk.

Bevinding

Wij zijn van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Er zijn afwijkingen geconstateerd die boven de genoemde verantwoordingsgrens uitkomen.
Deze afwijkingen betreffen:

Voorwaardencriterium

Het niet voldoen aan de Europese aanbestedingswetgeving:       

Dit betreft een rechtmatigheidsfout.                   € 552.466

Begrotingscriterium

Dit saldo is in de paragraaf bedrijfsvoering verder toegelicht.

Op basis van een goedkeuring uit een eerder jaar worden extra baten uit leges 2023
gereserveerd om kosten van 2024 te dekken.

Dit betreft een onduidelijkheid.                      € 127.500   

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium

Voor dit criterium zijn geen bevindingen uit de controle naar voren gekomen.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. Daar worden de posten toegelicht die boven de vastgestelde rapporteringsgrens ad € 100.000 uitkomen.

In deze paragraaf is ook beschreven welke actie wij ondernemen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.