Winst- en verliesnemingen
Voor de (tussentijdse) winst- en verliesnemingen hanteert de gemeente de door het BBV voorgeschreven POC-methode (Percentage of completion). De POC-methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten als de kosten, verkeert. Met de invoering van deze methode wordt aangesloten bij de doelstelling van het BBV, namelijk een vereenvoudiging en eenduidigheid en daarmee een betere onderlinge vergelijkbaarheid tussen gemeenten.
De totale winstneming in 2023 bedroeg € 320.084. Hiervan wordt € 64.354 ingezet voor de aanvulling van de voorzieningen van verliesgevende plannen. Het restant wordt conform beleid gestort in de bufferreserve gronden.
Bufferreserve gronden/voorzieningen grondbedrijf
De bufferreserve gronden wordt opgebouwd uit de winsten uit het grondbedrijf. Deze reserve wordt ingezet voor de dekking van verwachte verliezen in het grondbedrijf, maar ook voor de eventuele boekverliezen van het strategisch vastgoed (o.a. de voormalige NIEGG’s).
Aangezien de bufferreserve niet alleen wordt ingezet voor het grondbedrijf wordt in deze paragraaf niet verder ingegaan op de wenselijke hoogte. Hiervoor verwijzen wij u naar de paragraaf weerstandsvermogen.
De voorzieningen van de verliesgevende plannen in het grondbedrijf (BIE’s) zijn weer op het niveau gebracht van het verwacht verlies.
Stand bufferreserve gronden | Bedrag |
|---|---|
Stand per 1-1-2023 | 2.099.061 |
Winstnemingen 2023 | 320.085 |
Aanvulling voorzieningen verliesgevende plannen 2023 | -/- 64.354 |
Mutaties voorziening nog te maken kosten afgesloten exploitaties | -/- 3.041 |
Overheveling naar de VAR (conform besluit begroting 2023) | -/- 300.000 |
Dekking UMO-wonen 2023 | -/- 250.000 |
Dekking afdracht vennootschapsbelasting | -/- 128.759 |
Stand bufferreserve gronden 31-12-2023 | 1.672.992 |
Indien nodig kan de bufferreserve grondbedrijf ook worden gebruikt om het herstructureringsfonds aan te vullen (bijdrage is € 5.500 per nog te slopen woning). Op dit moment lopen er geen herstructureringsprojecten.
Financiële positie (in totalen)
De exploitatieopzetten zijn per 1-1-2024 geactualiseerd. De kosten en baten zijn aangepast en indien noodzakelijk de looptijden bijgesteld. Onderstaand een totaal overzicht van de financiële stand van zaken per 1-1-2024.
Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
Boekwaarde gronden in exploitatie | -/- 1.103.218 |
Winstneming per 31-12-2023 | 320.084 |
Verwachte winst 2024-2031 (6 woningbouwplannen) | 1.292.174 |
Verwachte verlies (nom.) 2024-2028 (2 bedrijven/1 wonen) | 1.164.412 |
Opgebouwde voorziening verliezen | 1.164.412 |
Stand herstructureringsfonds per 31-12-2023 | 58.596 |
Op basis van de geactualiseerde exploitatieopzetten wordt door het grondbedrijf over de jaren 2024 t/m 2031 een totaal positief resultaat verwacht van € 1.292.174. Ten opzichte van het vorig jaar is het verwacht resultaat gestegen. Dit is hoofdzakelijk het gevolg van het in exploitatie nemen van twee nieuwe bestemmingsplannen, Daalkampen II (3e fase) en Drouwenermond III, in 2023.
Voor de berekening van de wenselijke hoogte van de voorziening wordt gerekend met de eindwaarde methode.
Door soms lange looptijden van grondexploitaties zijn er onzekerheden ten aanzien van de geplande faseringen, het rentepercentage en de te verwachten stijgingen of dalingen van kosten en opbrengsten. Deze risico’s kunnen van grote invloed zijn op de winstverwachting van de grondexploitaties en daarmee kan ook de financiële positie van de gemeente meer onder druk komen te staan.
Om alle risico’s zoveel mogelijk in te perken worden alle exploitaties in het grondbedrijf ieder jaar per 31-12 geactualiseerd (jaarstukken). Mocht tijdens het jaar een plan worden gewijzigd waaruit grote financiële gevolgen voortvloeien, dan zal de raad tussentijds een voorstel worden gedaan tot wijziging van de exploitatieopzet en wordt deze opnieuw vastgesteld.
Om de risico's verder te minimaliseren is de maximale looptijd van een exploitatie in de nieuwe BBV-voorschriften vastgesteld op 10 jaar (voortschrijdend). Alle plannen binnen het grondbedrijf voldoen aan deze regel.